Налогообложение контролируемых иностранных компаний в России: теория и практика, последние изменения

Курс для практикующих юристов, бухгалтеров, налоговиков и других специалистов, работающих в области налогового права и налогообложения контролируемых иностранных компаний. 

На курсе вы узнаете о последних изменениях в налоговом законодательстве о контролируемых иностранных компаниях, научитесь заполнять формы и уведомления, получите практику анализа международных соглашений, освоите инструменты международного налогообложения, научитесь самостоятельно исполнять налоговые обязательства в части КИК.

Опыт преподавателей в международном налогообложении позволяет не просто дать слушателем понимание положений Налогового кодекса, но предоставить им навык анализа причинно-следственных связей в данной теме. Кроме теоретических основ налогообложения КИК (сути института и взаимодействия с другими инструментами международного налогообложения), мы предлагаем аналитику изменений законодательства, практику международных соглашений, анализ российских и зарубежных судебных решений и проводим практикум по заполнению форм и уведомлений. Данный курс – уникальная возможность разобраться в современной системе налогового законодательства о КИК и избежать трудностей в будущем. 

Старт обучения: 13 сентября 2021
Продолжительность курса: 24 академических часа 
Длительность обучения: 1 неделя (4 дня по 5 часов, 1 день 4 часа).
Форма обучения: онлайн, участникам будут доступны видеозаписи занятий
​Удостоверение о повышении квалификации
Расписание: по вечерам с понедельника по пятницу 
Место проведения: занятия проходят в Zoom

Вы научитесь:

  • определять доли контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний;
  • освобождать доход контролируемых иностранных компаний от налогообложения по правилам РФ; 
  • анализировать и применять положения налогового законодательства применительно к институту контролируемых иностранных компаний; 
  • работать с нормативно-правовыми актами; 
  • заполнять уведомления о контролируемых иностранных компаниях в соответствии с рекомендациями ФНС;
  • анализировать источники налогового права; 
  • определять риски привлечения к административной ответственности за правонарушения, связанные с неисполнением законодательства о КИК;
  • исполнять свои и/или иных лиц налоговые обязательства в части КИК.

Программа курса

1. Контролируемые иностранные компании: исторический контекст обоснования необходимости

Налогообложение иностранных компаний до введения института КИК. Цели введения КИК. КИК как мера противодействия уклонения от уплаты налогов. Эмпирические исследования. Введение первого в мире института КИК в США.

2. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Определение КИК. Определение контролирующего лица КИК — иностранной организации. Контролирующее лицо КИК по критерию участия. Особенности расчета доли участия в организации. Контролирующее лицо КИК по критерию контроля. Определение контролирующего лица КИК — ИСБОЮЛ. Контролирующее лицо КИК по критерию учреждения. Контролирующее лицо КИК по критерию контроля. Контроль над ИСБОЮЛ.

3. Учет прибыли КИК при налогообложении

Дата получения дохода в виде прибыли КИК. Cуммы, вычитаемые из величины прибыли КИК. Порядок определения доли участия в прибыли КИК. Порядок определения прибыли КИК при косвенном участии налогоплательщика в КИК.

4. Расчет прибыли КИК

Положения ст. 309.1 НК РФ. Налоговая база КИК. Определение прибыли (убытка) КИК по данным ее финансовой отчетности. Перенос убытка КИК. Определение прибыли (убытка) КИК по правилам главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Освобождение от налогообложения прибыли КИК

Положения ст. 25.13-1 НК РФ. Критерии активной / пассивной иностранной компании. Международные холдинговые компании. Особенности применения освобождения от налогообложения прибыли КИК.


6. Уплата налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли КИК

Заявительный порядок перехода. Установленная фиксированная сумма прибыли. Минимальный срок применения альтернативного режима налогообложения. Преимущества и недостатки альтернативного режима налогообложения.

7. Представление налоговой отчетности в отношении КИК

Сроки представления отчетности в отношении КИК. Признание лица контролирующим лицом. Решение о распределении прибыли КИК. Письмо Минфина России от 10.02.2017 № 03-12-11/2/7395.

8. Уведомления о КИК

Положения статьи 25.14 НК РФ. Налогоплательщики – организации. Налогоплательщики – физические лица. Заполнение отчетного периода в уведомлении о КИК. Заполнение листа в уведомления о КИК в случае определения прибыли КИК на основании финансовой отчетности. Заполнение листа в уведомления о КИК в случае определения прибыли КИК по правилам главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации.


9. Подтверждающие документы, представляемые контролирующими лицами КИК

Право на освобождение от налогообложения прибыли КИК. Заявление на право на освобождение от налогообложения. Подтверждающие документы. Налогоплательщики – организации. Налогоплательщики – физические лица. Отсутствие заявления на право на освобождение от налогообложения. Налогоплательщики – организации. Налогоплательщики – физические лица.


10. Налоговая ответственность

Ответственность за неуплату налога с прибыли КИК. Ответственность за непредставление уведомления о КИК. Ответственность за непредставление финансовой отчетности и аудиторского заключения. Ответственность за непредставление документов по требованию налогового органа документов под освобождение прибыли КИК от налогообложения или документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК. Изменения санкций за непредставление документов в связи с введением нового режима уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК.

11. Налогообложение КИК и право международных соглашений

Положения Модельной конвенции ОЭСР как основа для заключения СИДН. Соглашения об избежании двойного налогообложения и возможность применения правил КИК. Лицо с постоянным местопребыванием и налоговый резидент.

12. Российская судебная практика по вопросам налогообложения прибыли КИК

Судебная практика в отношении физических лиц – контролирующих лиц. Судебная практика в отношении юридических лиц - контролирующих лиц. Разбор конкретных судебных решений. Обзор судебной практики по смежным вопросам, связанным с КИК.

13. Международное регулирование налогообложения прибыли КИК

Общие принципы регулирования контролируемых иностранных компаний. Регулирование КИК в США. Позиция ЕС в отношении контроля и надзора КИК (механизмов борьбы с оттоком капитала, соотношение российского законодательства с планом BEPS, противодействие незаконной отсрочке налогообложения, поддержке нейтральности экспорта и импорта капитала). Регулирование КИК в странах ЕАЭС.

Вы получите:

  • теоретические основы налогообложения КИК 
  • аналитику изменений законодательства, 
  • практику международных соглашений, 
  • анализ российских и зарубежных судебных решений, 
  • практикум по заполнению форм и уведомлений, 
  • образцы заполнения уведомлений на конкретных примерах


Те, кто имеет представление о теме в целом, смогут обновить знания: законодательство за последнее время довольно интересно изменилось - появилась возможность выбрать паушальный налог, но и штрафы возросли в несколько раз. Все остальные научатся самостоятельно исполнять налоговые обязательства в части КИК.

Преподаватели программы

Наталья Корниенко
Наталья Корниенко
руководитель программы
к.ю.н., доцент, заведующая Лабораторией развития налоговой системы ИПЭИ РАНХиГС, опыт в международном налогообложении с 1995 года.
Анна Богатырева
Анна Богатырева
младший научный сотрудник Лаборатории развития налоговой системы ИПЭИ РАНХиГС, адвокат по уголовным делам.
Екатерина Ястребова
Екатерина Ястребова
научный сотрудник Лаборатории развития налоговой системы ИПЭИ РАНХиГС.
Елена Минина
Елена Минина
старший научный сотрудник Лаборатории развития налоговой системы ИПЭИ РАНХиГС, опыт в международном налогообложении с 1998 года.

Для кого программа

- адвокаты, специализирующиеся в налоговом праве;
- юристы, 
- бухгалтеры, 
- специалисты в области налогового права и налогообложения контролируемых иностранных компаний, 
- налоговые консультанты,
- госслужащие,
- лица, участвующие или планирующие свое участие в иностранных компаниях.

Условия оплаты и бонусы

Стоимость обучения: 67 000 руб.
Скидки:
- Первый поток обучается со скидкой 20%. Стоимость со скидкой - 53 600 руб.
- За привлеченного второго участника скидка 10%.
Для юридических лиц: Мы принимаем оплату от юридических лиц. Образовательные услуги НДС не облагаются.

Контакты

Наталья Рязанова
89031312151 
ryazanova-na@universitas.ru